Winnie's Wonderland

在美報稅，不論你是公民、永久居民或持有簽證的外國人士，只要有收入，通通要繳稅。美國稅分成兩部份聯邦稅和州稅，聯邦稅是要向聯邦政府IRS申報繳稅，州稅則是向居住所在的各州申報，要是你一年中居住一州一上的地方，便要向兩州申報繳稅。大部分一般上班族，所服務的公司都會依個人家庭狀況預先扣繳所得，每年初會領到W2，在報稅截止四月中前，依W2報稅提出扶養減免或各種減稅證明，例如買房子或買退休基金皆可節稅，計算過後多則可退少則補繳。


去年第一次在美國報稅，我們申報06年Tax Return，我們家是最單純的情況，夫妻兩人加一個小孩，所得只有收入（Wage/ Form W2）、利息（Form 1099 INT），沒有買房子和任何退休基金，但是，新手沒有經驗，叫我去填表還是無所適從，面對幸好婆婆的朋友是會計報稅師，借到一份Turbo Tax Premier光碟，這個付費軟體很好用，只要依序填入手邊相關基本報稅資料，它會Step by Step提問題，引導使用者填好稅表，聯邦稅和州稅一起填寫，最後線上送出稅表，相當方便。


不過，我們最後並沒有線上報稅，而是印出稅表，連同申請ITIN的W7，讓Brian親自送到San Jose Downtown的IRS Office。為了申請我和小孩的ITIN，依規定若是郵寄申請，必須提出經過公證的護照影本和W7表，並附上Tax Return稅表，才剛來不知道要拿證件去哪裡公證，於是，才由Brian親自出馬。


Brian第一次去排隊，便等了一個多小時，辦事處的官員看了說小孩06年待在美國時間不到半年，於法還不能申請ITIN，要等隔年才可。在美國報稅，每個人要有SSN（社安號碼）才能報稅或提報扶養，就像台灣報稅要填身分證一樣的道理，沒有SSN就要申請ITIN，小孩資格不符就不能提報扶養，只好拿回來，重新修改再送件。


簡單來說，每個人都要填基本報稅表格1040（或1040A或1040EZ），這是美國個人收入聯邦稅申報表，如果退稅情況不複雜，可改用1040A或1040EZ，這兩種表是1040的簡化表格。1040EZ是最簡化的報稅表格，選用的條件是，單身或夫妻聯合申報，沒有扶養人（dependent），納稅人如果使用標準扣除而不使用列舉扣除，只有純工資收入或利息，或者只有失業金收入，沒有附屬家眷，就可選擇此表。夫妻聯合申報，有扶養小孩、租房，就可用1040A。每月要付貸款的人，就要填最複雜的1040表。


今年申報07年Tax Return，重點是要申請小孩的ITIN，有了去年的填稅表和ITIN填報經驗，又不想花錢，上IRS下載1040A表格和說明，逐項看說明解釋填寫計算，跟去年一樣親自送件到IRS辦事處。明年不用申請ITIN，可使用網路申報，就會更方便了快速。經過兩次報稅，讓我更理解美國報稅的基本概念，正所謂，一回生二回熟。

 只要收入所得不超過五萬四千元的納稅人，可上IRS查詢免費報稅軟體按這裡，我用過Turbo Tax，是個不錯的付費報稅軟體，亦可考慮，一般付費軟體都包括聯邦稅和州稅的申報。要是選擇手動填1040表格，或在IRS找到免費報稅軟體，只有申報到聯邦稅，那麼，州稅就要另外處理，如果報稅情況不複雜，各州政府應該都有提供線上申報服務，可向各自居住地的州政府網站查找，加州政府提供了2007 CalFile的線上申報，如報稅個人符合說明情況，就可輕輕鬆鬆的線上報州稅囉。


比起台灣所得稅，美國報稅的確複雜許多，但基本概念大致相同，很多人會選擇花錢請人報稅，其實，只要花點時間做功課，了解報稅的英文專有名詞和意義，根據手中資料詳實填寫，並沒有想像中困難，又可增進美國報稅制度的認識。整理了個人報稅的經驗，提供給有需要的朋友，若有筆誤或不正確之處，還請多多指教喔。

 

實用參考文章
如何在美國報稅 
（作者是在美會計師，解答很多網友報稅問題）

淺談美國稅法      
（有美國稅率表可參考，看看美國稅到底有多重）